增值税普通发票销项负数怎么申报税？

2025-06-02 11:38:33

增值税普通发票销项负数怎么申报税

如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票，申报期内申报时，在专票或普票栏填入销项负数金额，在“未开具发票”栏填入和销项负数同样金额的正数，让当期申报金额为零，后期有开票收入时再冲回无票收入。

借：应收账款-XX客户 (红字)

贷：主业务收入 (红字)

应交税金-应交增值税-销项税 (红字)

增值税普通发票的销项负数是什么东西

销项负数是指冲掉原先开具的增值税普通发票，原先销项税额已申报，现要冲回了。

所谓负数发票，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

增值税普通发票销项负数怎么申报税为财知云整理，这方面的的问题就两个点，一个是发票的开具，二个就是税的申报，没做过就是难点，做过了就是套路走一遍。